Зворотний дзвінок

Розрахунок екологічного податку підприємства

СЕК Еколоджи пропонує професійні послуги з розрахунку екологічного податку для вашого підприємства. Ми забезпечимо точність, своєчасність та відповідність ваших податкових зобов’язань чинному законодавству, а також допоможемо оптимізувати ваші екологічні платежі в межах правового поля. Зверніться до нас за консультацією та запитом цінової пропозиції.

Що таке екологічний податок в Україні?

У сучасних умовах ведення бізнесу в Україні, де екологічна відповідальність є невід’ємною частиною господарської діяльності, підприємства стикаються з необхідністю сплати екологічного податку. Цей податок є обов’язковим платежем, що стягується за негативний вплив на довкілля. Правильний та своєчасний розрахунок екоподатку є критично важливим для уникнення штрафів, приписів та інших санкцій з боку Державної податкової служби України.

Екологічний податок – це загальнодержавний обов’язковий платіж, який справляється з фактичних обсягів викидів у атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення, скидів забруднюючих речовин безпосередньо у водні об’єкти, розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах, а також за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені) та/або тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад встановлений особливими умовами ліцензій термін.

Екологічний податок виконує кілька важливих функцій:

Компенсаційна: забезпечує акумуляцію коштів у цільових фондах охорони навколишнього природного середовища і забезпечує фінансування заходів, пов’язаних з усуненням негативних наслідків забруднення та відшкодуванням збитків.
Стимулююча: впливає на економічні інтереси підприємств, заохочуючи їх зменшувати обсяги викидів (скидів) забруднюючих речовин та впроваджувати ресурсозберігаючі та безвідходні технології.
Контролююча: використовується як засіб реагування на досягнення підприємствами-забруднювачами результатів щодо зменшення забруднення довкілля.
Координаційна: допомагає визначити фінансову частку кожного забруднювача у забезпеченні колективних зусиль з охорони природного середовища.

Наказом Міністерства фінансів України від 14.01.2011 № 11 «Про бюджетну класифікацію» зі змінами і доповненнями затверджено наступну Класифікацію доходів бюджету по екологічному податку:

19010100 «Екологічний податок, який справляється за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин стаціонарними джерелами забруднення (за винятком викидів в атмосферне повітря двоокису вуглецю)»;
19010200 «Надходження від скидів забруднюючих речовин безпосередньо у водні об’єкти»;
19010300 «Надходження від розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах, крім розміщення окремих видів відходів як вторинної сировини»;
19010400 «Екологічний податок, який справляється за утворення радіоактивних відходів (включаючи вже накопичені) та/або тимчасове зберігання радіоактивних відходів їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензій строк»;
19011000 «Екологічний податок, який справляється за викиди в атмосферне повітря двоокису вуглецю стаціонарними джерелами забруднення».

Внесення плати за забруднення не звільняє підприємства від дотримання заходів з охорони навколишнього середовища, а також від сплати штрафних санкцій за екологічні правопорушення та повного відшкодування завданих природі збитків.

Нормативна база для розрахунку екоподатку

Розрахунок та сплата екологічного податку в Україні суворо регламентуються чинним законодавством. Основними нормативно-правовими актами є:

Податковий кодекс України: цей кодекс є основним документом, що встановлює правові засади справляння екологічного податку, визначає платників, об’єкти та базу оподаткування, ставки податку, порядок обчислення та сплати, а також відповідальність за порушення податкового законодавства. Він також регулює рентну плату за спеціальне використання води (Розділ IX) та рентну плату за користування надрами (Розділ IX) – це окремі види платежів за використання природних ресурсів, які не є частиною екологічного податку.
Закон України “Про охорону навколишнього природного середовища”: визначає загальні принципи охорони довкілля та є однією з основ, що встановлює плату за забруднення навколишнього природного середовища.
Бюджетний кодекс України: регламентує пропорції розподілу коштів екологічного податку між бюджетами різних рівнів (державним та місцевими).
Постанови Кабінету Міністрів України та накази профільних міністерств: затверджують конкретні методики визначення розмірів відшкодування збитків, які використовуються для розрахунку ставок податку та штрафних санкцій за наднормативні викиди/скиди/розміщення відходів. Наприклад, “Методика розрахунку розмірів відшкодування збитків, які заподіяні державі в результаті наднормативних викидів забруднюючих речовин в атмосферне повітря” , “Методика розрахунку розмірів відшкодування збитків, заподіяних державі внаслідок порушення законодавства про охорону та раціональне використання водних ресурсів” та “Методика визначення розмірів плати і справляння платежів за забруднення навколишнього природного середовища”.

Отримайте консультацію експерта – подайте заявку зараз. Це просто!

Як розраховується екологічний податок підприємства? Етапи з СЕК Еколоджи

Розрахунок екологічного податку – це точний процес, що вимагає глибокого розуміння законодавчих вимог та специфіки діяльності кожного підприємства. Наші фахівці забезпечують коректний та оптимальний розрахунок податкових зобов’язань. Процес розрахунку включає:

1 етап

Збір та аналіз вихідних даних:

Для викидів в атмосферне повітря: інформація про стаціонарні джерела забруднення, їх потужність, фактичні обсяги викидів забруднюючих речовин (за результатами вимірювань або інвентаризації), дозволи на викиди, а також наявність або відсутність перевищення нормативів гранично допустимих викидів.
Для скидів у водні об’єкти: дані про обсяги скидів зворотних вод, їх якісний склад (концентрації забруднюючих речовин), дозволи на спеціальне водокористування та відповідність їх умовам.
Для розміщення відходів: інформація про види, кількість та клас небезпеки відходів, що розміщуються у спеціально відведених для цього місцях, дозволи на здійснення операцій з оброблення відходів.
Для утворення та зберігання радіоактивних відходів: дані про обсяги та активність радіоактивних відходів.

2 етап

Застосування актуальних ставок податку:

наш еколог використовує чинні ставки екологічного податку, які встановлені Податковим кодексом України для кожного виду забруднюючих речовин, класу небезпеки відходів тощо.

3 етап

Обчислення податкових зобов'язань:

на основі зібраних даних та застосування відповідних формул і коефіцієнтів, передбачених Податковим кодексом України та іншими методиками, розраховується сума екологічного податку. Враховуються також коефіцієнти, що можуть збільшувати або зменшувати розмір податку (наприклад, за понаднормативне забруднення у кратному розмірі).

4 етап

Формування податкової декларації:

заповнення податкової декларації з екологічного податку з усіма необхідними додатками.

Що отримує наш клієнт, замовивши у СЕК Еколоджи розрахунок екологічного податку?

Звернувшись до СЕК Еколоджи за послугою розрахунку екологічного податку, ви отримуєте:

Коректно розраховану суму екологічного податку:

ви будете впевнені у точності ваших податкових зобов’язань.

Повну та правильно заповнену податкову декларацію з екологічного податку:

готову до подачі до контролюючих органів.

Кваліфіковану консультацію:

роз’яснення щодо методики розрахунку, факторів, що впливають на розмір податку, та можливостей його оптимізації.

Мінімізацію ризиків:

уникнення помилок у розрахунках, що можуть призвести до штрафів, пені та судових розглядів.

Економію часу та ресурсів:

ваші співробітники зможуть зосередитися на основній діяльності, а не на складному процесі розрахунку екоподатку.

Впевненість у відповідності законодавству:

ваша підприємницька діяльність буде відповідати вимогам екологічного та податкового законодавства України.

Важливо знати!

Платники податку: платниками екологічного податку є суб’єкти господарювання, юридичні особи та фізичні особи-підприємці, що здійснюють викиди, скиди або розміщення відходів, а також утворення або тимчасове зберігання радіоактивних відходів.
Терміни сплати: екологічний податок сплачується щоквартально протягом 50 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) кварталу. Декларації подаються протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) кварталу.
“Забруднювач платить”: принцип “забруднювач платить” є основоположним у сфері екологічного оподаткування. Він означає, що відповідальність за всі дії, що завдають шкоди навколишньому середовищу, покладається на забруднювачів.
Штрафи за порушення: за несвоєчасну або неповну сплату екологічного податку, а також за неправильне подання звітності передбачені значні штрафні санкції та пеня згідно з Податковим кодексом України.
Розподіл коштів: кошти екологічного податку розподіляються між державним та місцевими бюджетами (65% до спеціального фонду державного бюджету, 35% до спеціального фонду місцевих бюджетів з 2014 року), а також можуть спрямовуватися на цільові проекти екологічної модернізації підприємств. Це забезпечує фінансування природоохоронних заходів та відшкодування збитків.

Повʼязані послуги:

Дозвіл на викиди в атмосферне повітря Для всіх груп підприємств під ключ

Дозвіл на спеціальне водокористування Любої складності для всіх типів водозаборів, водорозподілення та водовідведення

Оцінка впливу на довкілля Супровід всіх етапів від повідомлення до висновку ОВД

Інтегрований довкіллєвий дозвіл Професійний супровід на всіх етапах від заяви до отримання дозволу ІДД

Екологічний аудит Звіт та рекомендації

Дозвіл на здійснення операцій з оброблення відходів Для оброблювачів та кінцевих утилізаторів

Післяпроєктний моніторинг ОВД Всі необхідні дослідження та звіт

Моніторинг, звітність, верифікація парникових газів Для всіх типів установок та потоків

часті питання

Маєте запитання? Ми зібрали відповіді на найпоширеніші

1 Хто є платником екологічного податку?

Платниками є ті підприємства та фізичні особи-підприємці, чия діяльність пов’язана з викидами забруднюючих речовин в атмосферу зі стаціонарних джерел, скидами у водні об’єкти, розміщенням відходів або утворенням/зберіганням радіоактивних відходів.

2 Чи потрібно платити екоподаток, якщо ми не маємо дозволів на викиди/скиди?

Так, екологічний податок справляється з фактичних обсягів забруднення, незалежно від наявності дозволів. Навіть якщо підприємство не має дозволів на викиди, скиди чи розміщення відходів, воно зобов’язане сплачувати екологічний податок за фактичні обсяги забруднення. Більше того, за здійснення таких викидів або скидів без відповідних дозволів або понад встановлені ліміти, застосовуються підвищені ставки податку (у кратному розмірі), і, додатково, можуть бути накладені штрафні санкції за порушення природоохоронного законодавства та розрахована шкода за забруднення довкілля.

3 Як часто подається декларація та сплачується податок?

Декларація подається щоквартально протягом 40 календарних днів, що настають за останнім днем звітного кварталу. Сплата податку здійснюється протягом 50 календарних днів, що настають за останнім днем звітного кварталу.

4 Чи можна зменшити суму екологічного податку?

Зменшити суму екологічного податку можна шляхом зменшення фактичних обсягів викидів, скидів або утворених/розміщених відходів. Це досягається впровадженням більш чистих технологій, очисних споруд, систем рециклінгу. Держава також може надавати стимули для екологічної модернізації підприємств, дозволяючи спрямовувати частину сплаченого податку на цільові проекти екологічної модернізації.